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(資料圖)
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第一章 總 則
第一條 為建立良好的財(cái)務(wù)工作秩序，規(guī)范出納業(yè)務(wù)操作水平，確保資金管理符合內(nèi)部的控制要求，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，特制定本工作規(guī)范。
第二條 本規(guī)范適用于公司及所屬分支機(jī)構(gòu)（含分公司和控股子公司，下同）的現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及賬表的登記、編制等活動(dòng)。
第三條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《中小企業(yè)內(nèi)部控制管理規(guī)范》等法規(guī)規(guī)定，公司及所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部必須設(shè)置獨(dú)立的資金管理部門(mén)或出納崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代。
第二章 出納業(yè)務(wù)職責(zé)
第四條 出納業(yè)務(wù)職責(zé):
(一)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下:
1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；
2.遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超過(guò)公司核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，不得以“白條”、有價(jià)證券充抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用、坐支現(xiàn)金；
3.現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金必須相符；
4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額要及時(shí)核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額必須相符；
5.對(duì)于特殊或重大項(xiàng)目開(kāi)支，必須經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，會(huì)計(jì)主管人員或公司領(lǐng)導(dǎo)審核、審批后方可辦理；
6.收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋“收訖"、“付訖”戳記。
(二)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)此編制收付款憑證，并據(jù)收付款憑證按規(guī)定序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額；
(三)按照國(guó)家外匯管理和對(duì)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)；
(四)掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。每日及時(shí)編制公司資金日?qǐng)?bào)表上報(bào)公司、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理；
(五)嚴(yán)禁將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算；
(六)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。對(duì)日常往來(lái)的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金和保管的各種有價(jià)證券應(yīng)確保安全和完整無(wú)缺。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管；
(七)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）。對(duì)所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照公司規(guī)定用途使用。對(duì)空白收據(jù)（發(fā)票）專(zhuān)設(shè)登記簿登記管理，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)；
(八)出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
第三章 出納日常業(yè)務(wù)管理
第五條 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，按照支出的審批程序，根據(jù)經(jīng)審核、批準(zhǔn)的原始憑證支付現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算。
第六條 在實(shí)際業(yè)務(wù)中出納對(duì)現(xiàn)金送款單、進(jìn)賬單、收款、收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意以下要點(diǎn):
1.從外單位取得的原始憑證，首先辨認(rèn)其是否具有法律效力；
2.是否有稅務(wù)局、財(cái)政局、軍委后勤保障部財(cái)務(wù)局監(jiān)制章，紙質(zhì)發(fā)票監(jiān)制章是否符合要求，電子發(fā)票按規(guī)定審查；
3.是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)章或公章；
4.有無(wú)固定的特殊公認(rèn)標(biāo)志，如車(chē)船票、飛機(jī)票等；
5.自制原始憑證是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)要求；
6.對(duì)外開(kāi)出的原始憑證須加蓋本公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票章或公章；
7.對(duì)外開(kāi)出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)，要求加蓋財(cái)務(wù)章或人名章的，原始憑證章要蓋齊；
8.購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證需持有實(shí)物驗(yàn)收單；
9.支付款項(xiàng)的原始證明需有收款單位的正式收款證明，不能用白條入賬；
10.職工因工出差需填寫(xiě)正式借款單，作為記賬依據(jù)；
11.職工出差回來(lái)報(bào)賬時(shí)，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單用以銷(xiāo)賬；
12.若出現(xiàn)多借款項(xiàng)退回，由收款出納另開(kāi)收據(jù)作為入賬證明；
13.指定專(zhuān)門(mén)人員保管重要的空白原始憑證；
14.領(lǐng)用空白原始憑證須辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用單位、領(lǐng)取人，領(lǐng)取憑證的起止日期，用完后要用存根銷(xiāo)號(hào)；
15.對(duì)于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表；
16.原始憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容:匯總原始憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等；
17.匯總表如同流水賬賬單，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最后進(jìn)行合計(jì)匯總；
18.少數(shù)原始憑證可以附在匯總表后面，數(shù)量大的原始憑證應(yīng)單獨(dú)編號(hào)裝訂，妥善保管。
第七條 出納應(yīng)對(duì)受理的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)內(nèi)容不真實(shí)、不完整、手續(xù)不齊全、書(shū)寫(xiě)不清楚、計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證堅(jiān)決予以退回、更正，復(fù)核原始憑證時(shí)要注意事項(xiàng):
（一）真實(shí)性復(fù)核注意事項(xiàng):
(1)原始憑證上注明的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否和原來(lái)的業(yè)務(wù)內(nèi)容一樣；
(2)不得掩蓋、歪曲和篡改原始情況；
(3)經(jīng)營(yíng)雙方當(dāng)事人和單位、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否真實(shí)；
(4)業(yè)務(wù)人員是否在原始憑證上簽章；
(5)了解該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主管人員應(yīng)簽章，由會(huì)計(jì)主管審核。
（二）完整性復(fù)核注意事項(xiàng):
(1)檢查原始憑證是否已填寫(xiě)完整，是否有本公司經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等授權(quán)簽批人的有效簽字；
(2)對(duì)于需要附明細(xì)的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全；
(3)如為購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)附有購(gòu)貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量明細(xì)、銷(xiāo)貨單的出庫(kù)證明單或本公司入庫(kù)單；
(4)不需入庫(kù)的物品，發(fā)票上應(yīng)有使用人、行政部門(mén)證明人的簽名。
（三）合法性復(fù)核注意要點(diǎn):
(1)增值稅發(fā)票的查驗(yàn)；
(2)原始發(fā)票為真，但不屬于公司報(bào)銷(xiāo)范圍之內(nèi)的；
(3)在會(huì)計(jì)處理時(shí)要注意公司報(bào)銷(xiāo)中允許報(bào)銷(xiāo)私人消費(fèi)品，這種情況視同向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，要代扣代繳個(gè)人所得稅；
(4)有些費(fèi)用招待費(fèi)雖能報(bào)銷(xiāo)，但對(duì)報(bào)銷(xiāo)的比例或金額有規(guī)定限制。
第八條 對(duì)遺失原始憑證的處理:
(一)如果當(dāng)事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等（或原銷(xiāo)貨單位發(fā)票存根復(fù)印件），經(jīng)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替遺失的原始憑證；
(二)如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)票、輪船票、飛機(jī)票等憑證，則應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后代作原始憑證。
第九條 現(xiàn)金（含庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款）使用標(biāo)準(zhǔn)、范圍、程序
(一)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金及慰問(wèn)費(fèi)、撫恤費(fèi)的發(fā)放
1.未隨工資發(fā)放的獎(jiǎng)金（一般大會(huì)上發(fā)放的庫(kù)存現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)），應(yīng)按扣除個(gè)人所得稅金額發(fā)放；
2.慰問(wèn)、撫恤等性質(zhì)的庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)放，以專(zhuān)項(xiàng)審批表（單）或匯總審批表的形式；
3．工資發(fā)放表編制后，經(jīng)申報(bào)個(gè)稅后，由工資表編制人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，由出納人員依據(jù)發(fā)放表進(jìn)行發(fā)放至員工相應(yīng)的銀行賬戶(hù)中。
第十條 零星采購(gòu)借款(備用金)程序和標(biāo)準(zhǔn)如下:
1.由采購(gòu)人員做出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；
2.財(cái)務(wù)部門(mén)以簽批后的采購(gòu)計(jì)劃作為采購(gòu)請(qǐng)款的借款依據(jù)；
3.一般零星購(gòu)物借款限額為1000元-5000元，1000元以下個(gè)人使用公務(wù)卡或信用卡墊付；
4.需要采購(gòu)領(lǐng)取定額借款(備用金)的人員，定額標(biāo)準(zhǔn)由公司各部門(mén)據(jù)實(shí)擬訂，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案；
5.對(duì)領(lǐng)用備用金的部門(mén)、個(gè)人定期(不定期)報(bào)銷(xiāo)，逾期未還.不報(bào)者；財(cái)務(wù)部發(fā)送《報(bào)銷(xiāo)催辦單》通知當(dāng)事人，仍未改進(jìn)者則將情況據(jù)實(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取扣除工資等措施予以清欠處理。
第十一條 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)，程序如下:
1.需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《出差申報(bào)單》，注明出差事由和預(yù)借金額；
2.《出差申報(bào)單》經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；
3.財(cái)務(wù)部以《出差申報(bào)單》為借款、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的審核依據(jù)；
4.對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。對(duì)逾期不報(bào)者，停止再次借款,同時(shí)扣除工資還款處理。
第十二條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為50000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
除上款規(guī)定外，其他項(xiàng)目支出均應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。如確因特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算，限額5000元以?xún)?nèi)的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；限額5000元以上的報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后方可支付。
第十三條 出納支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第十四條 出納從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《銀行現(xiàn)金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。
第十四條 對(duì)于退還客戶(hù)個(gè)人交付的定金, 定金退還的結(jié)算方式視客戶(hù)初始交款方式而定(交現(xiàn)金退現(xiàn)金,交支票退支票),退還給客戶(hù)的款項(xiàng)要由客戶(hù)本人或授權(quán)委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領(lǐng)取,公司內(nèi)部人員不可代領(lǐng)，同時(shí)收回公司開(kāi)出的收款收據(jù)(收據(jù)要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶(hù)簽字作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù)；如果客戶(hù)收據(jù)丟失,則應(yīng)查找收據(jù)存根聯(lián),以復(fù)印件簽字替代)。
第四章 收款業(yè)務(wù)流程規(guī)范
第十五條 收款業(yè)務(wù)流程
(1)收受時(shí)，資金管理部門(mén)人員對(duì)收入款項(xiàng)，須當(dāng)面點(diǎn)清，并實(shí)時(shí)登記。如該款項(xiàng)依規(guī)定應(yīng)送銀行的，應(yīng)填具繳款書(shū)，如數(shù)解庫(kù)，并將相關(guān)憑證傳送會(huì)計(jì)人員登賬；
（2）資金管理部門(mén)人員依規(guī)定應(yīng)收納的款項(xiàng)，應(yīng)發(fā)先行收納開(kāi)具發(fā)票，并于當(dāng)日或次日上午前傳送會(huì)計(jì)人員。
（3）收入票據(jù)，應(yīng)審查發(fā)票人或銀行名稱(chēng)、地點(diǎn)、種類(lèi)、抬頭、金額、背書(shū)等是否與規(guī)定相符。
（4）委托銀行代收票據(jù)，應(yīng)先登錄臺(tái)賬，等銀行通知后，再行列收，如有延誤，應(yīng)即洽商。
（5）款項(xiàng)收妥后，及時(shí)在傳傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。
（6）出納對(duì)收入款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)按順序登賬。
第十六條 收納各種收入，除法律另有規(guī)定外，應(yīng)一律使用發(fā)票。 由各業(yè)務(wù)部門(mén)向保管部門(mén)領(lǐng)取自行出納款項(xiàng)統(tǒng)一發(fā)票，按編號(hào)順序領(lǐng)用，另設(shè)收納款項(xiàng)發(fā)票記錄卡，并依照各聯(lián)別規(guī)定按收入項(xiàng)目名稱(chēng)分別辦理，如因填寫(xiě)錯(cuò)誤，辦理銷(xiāo)號(hào)手續(xù)。已使用的發(fā)票及收款書(shū)存根聯(lián)，應(yīng)存在各業(yè)務(wù)部門(mén)，依類(lèi)別加裝封面，按號(hào)次裝訂成冊(cè)妥慎保留，以備抽查。
第五章 付款業(yè)務(wù)流程規(guī)范
第十七條 付款作業(yè)
（一）可直接以票據(jù)、匯撥或劃撥方式支付收款人者，應(yīng)立即簽發(fā)，并通知收款人。
（二）收到會(huì)計(jì)編制的付款憑單，應(yīng)立即辦理支付。其屬于收款人自領(lǐng)方式附有現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票，則通知收款人領(lǐng)取。
（三）款項(xiàng)付訖后， 即在結(jié)算憑證上加蓋付訖戳記及經(jīng)付人員章或簽名。
（四）辦理對(duì)公付款時(shí)，應(yīng)檢查核驗(yàn)所附憑證，是否與支出票據(jù)的印鑒相符。
出納收到會(huì)計(jì)開(kāi)具的支出憑單（證），其款項(xiàng)屬于在專(zhuān)戶(hù)存管款項(xiàng)支付者，應(yīng)立即簽發(fā)，通知受款人領(lǐng)取。
第六章 出納工作交接
第十八條 出納員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，交接要按照《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》《公司財(cái)務(wù)人員交接管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的會(huì)計(jì)人員交接要求進(jìn)行，與接管人員辦清交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十九條 出納因事休假、請(qǐng)假離開(kāi)工作崗位超過(guò)15個(gè)工作日的，應(yīng)按調(diào)動(dòng)工作或離職交接要求，辦理財(cái)務(wù)（出納）人員交接手續(xù)。
第二十條 出納交接基本要求：
一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);
二是交接過(guò)程中由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理， 做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)，交接清理后要填寫(xiě)移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。
第二十二條 出納交接流程
(一)第一階段是交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面:
1.將已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢;
2.將尚未登記的賬目登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章;
3.整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明;
4.編制“移交清冊(cè)”，將要辦理移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、 發(fā)票、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱(chēng)和數(shù)量等內(nèi)容列清;
5.對(duì)于使用的財(cái)務(wù)軟件，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明財(cái)務(wù)軟件的授權(quán)、密碼及數(shù)據(jù)備份盤(pán)等內(nèi)容;
6.對(duì)于使用的銀行網(wǎng)銀，移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明網(wǎng)銀帳號(hào)、授權(quán)、密碼和密鑰;
7.出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤;
8.在出納賬啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章。
(二)第二階段是交接過(guò)程。出納員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是:
1.庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺;
2.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納帳和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，接交人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金和日記賬余額不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查;
3.接交人應(yīng)核對(duì)出納帳與總賬、出納賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處理;
4.若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接;
5.出納帳和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé);
6.接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章或法人印章)和其它實(shí)物。
7.接交人辦理接收后，應(yīng)在出納帳啟用表上填寫(xiě)接收時(shí)間，并簽名蓋章。
(三)第三階段是交接后有關(guān)事宜:
1.出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章;
2.出納工作交接完畢，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等;
3.保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接、內(nèi)容完整，接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿;
4.移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
第七章 附 則
第二十三條 本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并修訂。
第二十四條 本規(guī)范經(jīng)總經(jīng)理辦公審議后由總經(jīng)理簽發(fā)，自印發(fā)之日起施行。
,關(guān)鍵詞： 出納的管理規(guī)章制度（出納業(yè)務(wù)管理規(guī)范
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