什么是企業年金基金?

1、 什么是企業年金基金

企業年金基金是指根據依法制定的企業年金計劃籌集的企業補充養老保險基金及其投資經營收入。目前，我國企業年金基金主要由三部分組成：企業繳費、職工繳費和企業年金基金投資經營收益。企業和職工按照企業年金計劃出資，即企業年金基金本金，應當強調企業和職工的出資必須是其合法收入。有限責任公司股東對企業年金基金投資經營所得，無權處分業務，對債務承擔有限責任，而股份有限公司的股東對公司負有按照股份數額承擔責任。

[特點]：追求企業長期發展穩定的投資風險回報，安全、長久。

2、企業年金基金投資范圍規定

企業年金基金的資產僅限于國內投資，投資范圍包括銀行存款、國債、央行票據、債券回購、萬能保險產品、投資連結保險產品、證券投資基金和股票，以及金融債券、企業(公司)債券等，可轉換債券(包括單獨交易的可轉換債券)和信用評級在投資級以上的短期債券定期融資券、中期票據等金融產品。

具體投資比例如下:

1.投資于活期銀行存款、央行票據、債券回購等流動性產品和貨幣市場基金的比例，不得低于組合企業年金基金資產凈值的5%;清算準備基金，一級市場的證券結算基金和證券購買基金作為流動資產;

2.投資債券回購比例不得高于組合企業年金基金資產凈值的5%。在銀行，定期存款、協議存款、國債、金融債券、公司債券、短期融資券、中期票據、萬能保險產品等固定收益類產品的投資比例，以及可轉換債券(含單獨交易的可轉換債券)、債券基金、債券基金、債券基金等，投資連結保險產品(股票投資比例不超過30%)不得超過投資組合企業年度基金基數資產凈值的95%。

3.投資公司股票、股票型基金、混合型基金、投資連結保險服務產品等權益性產品(股票風險投資成本比例明顯高于或等于30%)的比例不得高于其他投資方式組合中企業年金基金項目資產凈值的30%。其中，企業年金基金不得直接投資權證，但股票、可轉換債券等投資產品衍生的權證，應當在權證上市交易之日起10個交易日內賣出。

3、企業年金基金支付流程

在企業年金計劃開始時，客戶會將支付總額和相關員工的詳細情況告知受托人，受托人會向客戶經理提供相關信息。客戶經理設置系統并相應地輸入信息。付款日前，客戶經理計算付款總額和付款明細，生成企業付款單和員工個人付款單，報受托人確認。受托人收到客戶經理提供的付款單后，應與客戶核對確認，并將簽字后的付款單反饋給客戶經理。受托人在支付當日向委托人發出支付指令，委托人將支付指令中列明的全部支付金額轉移給受托人并通知受托人。受托人應當向受托人送達《票據催收通知書》和企業的總付款票據。受托人收到款項后，應當與受托人提供的支付總賬核對實際金額，并將到賬通知送達受托人和賬戶經理。受托人核對受托人移交的資料后，應當通知賬戶經理付款。賬戶經理核對托管人通知的詳細繳費數據和繳費總額后，按照企業年金計劃的約定在已設立的個人賬戶之間進行分配。

4、企業年金營業費用構成

根據《企業管理會計信息準則第10號——企業年金發展基金》，企業年金保險基金在經營活動過程中不斷發生的各項成本費用主要包括：受托人管理費、投資管理人管理費、投資進行交易費、銀行轉賬費、審計費等，證券公司買賣、回購費用問題及其他費用。此外，客戶經理的管理費由設立企業年金的企業支付。根據《企業年金基金項目管理工作辦法》，企業年金基金管理研究機構可以在規定的限額內收取管理費。其中，受托人提取的管理費不高于受托企業年金基金資產凈值的0.2%，受托人提取的托管費不高于受托企業年金基金資產凈值的0.2%。投資管理人提取的管理費不得高于投資管理企業年金基金資產凈值的1.2%，上述管理費直接從受托管理的企業年金基金資產中扣除。客戶經理管理費每月不超過5元，由設立企業年金的企業另行支付。

總結：企業年金是指企業發展過程中自愿建立的補充養老保險公司制度。

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責任編輯：Rex_07