【資料圖】
初級會計師《初級會計實務》模考試卷（142）
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13、丙企業為增值稅一般納稅人，2020年應交各種稅金為：增值稅130萬元，消費稅90萬元，城市維護建設稅30萬元，房產稅10萬元，企業所得稅25萬元。上述各項稅金應計入稅金及附加的金額為（ ）萬元。A.155B.130C.160D.220借：稅金及附加 130 貸：應交稅費—應交消費稅 90 —應交城建稅 30網校答案：B網校解析：消費稅、城市維護建設稅、房產稅在稅金及附加中核算，增值稅、所得稅不屬于稅金及附加核算的內容。因此應計入稅金及附加的金額＝90＋30＋10＝130（萬元）。
總結“專一”的稅種 分錄城市維護建設稅 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交XX教育費附加房產稅車船稅土地使用稅印花稅 借：稅金及附加 貸：銀行存款
月末增值稅相關賬務處理小結（四）交納增值稅 1、交本月應交的增值稅時： 借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款2、交上月應交未交的增值稅: 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款（五）月末轉出多交增值稅和未交增值稅 1、月末，轉出未交增值稅: 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅2、月末，轉出多交的增值稅： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
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