(資料圖片僅供參考)
哈嘍小伙伴們 ，今天給大家科普一個小知識。在日常生活中我們或多或少的都會接觸到增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)_增值稅防偽稅控系統(tǒng) 方面的一些說法，有的小伙伴還不是很了解，今天就給大家詳細(xì)的介紹一下關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)_增值稅防偽稅控系統(tǒng) 的相關(guān)內(nèi)容。
增值稅稅控系統(tǒng)(增值稅防偽稅控系統(tǒng))專用設(shè)備費(fèi)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)
1.增值稅納稅人2011年12月1日以后首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含單獨(dú)票機(jī))所支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票在應(yīng)納稅額中全額抵扣(抵扣額為增值稅總額)，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；非首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用自行承擔(dān)，不得從增值稅應(yīng)納稅額中扣除；
增值稅防偽稅控系統(tǒng)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅托盤、報(bào)稅托盤。貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控托盤和報(bào)稅托盤，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控托盤和傳輸托盤。
2.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。3.增值稅一般納稅人支付的兩項(xiàng)費(fèi)用從增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣的，不得使用增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵扣憑證，也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【例題選擇題】某增值稅一般納稅人2015年6月購進(jìn)原材料。增值稅專用發(fā)票注明支付100萬元，增值稅17萬元。同月，他先購買了增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價格2萬元，增值稅3.4萬元。若該企業(yè)當(dāng)月未計(jì)入150萬元的增值稅銷售額，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅為()萬元。A.8.5B.8.16C.6.16D.5.82【答案】C【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅= 150× 17%-17-(2+0.34) = 6.16(萬元)。
(八)關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組免稅額處理的規(guī)定。
在資產(chǎn)重組過程中，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞務(wù) *** 給其他增值稅一般納稅人并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人進(jìn)一步抵扣。(9)一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算示例
【舉例計(jì)算問答】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2014年5月相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)向某商場銷售產(chǎn)品A，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，銷售產(chǎn)品A的交付運(yùn)輸費(fèi)收入58500元(含增值稅價格，不能與銷售商品分開核算)。(2)銷售產(chǎn)品B，開具普通發(fā)票，取得銷售額含稅29.25萬元。(3)將一批試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品作為禮品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為中華人民共和國國家稅務(wù)總局規(guī)定的10%。這種新產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品的市場售價。(4)2013年10月購買并作為固定資產(chǎn)使用的5輛進(jìn)口摩托車銷售，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明每輛摩托車銷售額為10000元。(5)取得購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票，注明支付60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；另外支付貨款運(yùn)輸費(fèi)6萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。(6)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品(進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方式不適用)，支付貨款30萬元，向運(yùn)輸單位支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)合法票據(jù)。本月下旬，所購農(nóng)產(chǎn)品的20%將用于本企業(yè)員工福利。以上票據(jù)均符合稅法規(guī)定。請按以下順序計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。(1)計(jì)算產(chǎn)品A銷售的銷項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算銷售產(chǎn)品B的銷項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算對外展示的自產(chǎn)新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算二手摩托車應(yīng)納稅額；(5)計(jì)算購進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(6)計(jì)算購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(7)計(jì)算企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅總額。【答案】(1)產(chǎn)品A的銷項(xiàng)稅額= 80× 17%+5.85÷ (1+17% )× 17% = 14.45(萬元)(2)產(chǎn)品B的銷項(xiàng)稅額= 29.25÷ (1+17% )× 17。17% × 5 = 0.85(萬元)(5)購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣= 10.2+6× 11% = 10.86(萬元)(6)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣= (30× 13%+5× 11%) × (1-20%)。
關(guān)鍵詞：
責(zé)任編輯：Rex_14
