北京8月25日訊今日，上海宣泰醫(yī)藥科技股份有限公司（以下簡稱“宣泰醫(yī)藥”，688247.SH）在上交所科創(chuàng)板上市，截至收盤報13.60元，漲幅45.14%，振幅27.64%，成交額4.04億元，換手率69.82%，總市值61.65億元。
宣泰醫(yī)藥系由宣泰有限于2020年8月28日依法整體變更設(shè)立的股份有限公司。公司是一家以研發(fā)創(chuàng)新為驅(qū)動的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事仿制藥的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售以及CRO服務(wù)。（CRO指ContractResearchOrganization，合同研發(fā)服務(wù)組織，是通過合同形式為制藥企業(yè)和研發(fā)機構(gòu)在藥物研發(fā)過程中提供專業(yè)化服務(wù)的一種學術(shù)性或商業(yè)性的科學機構(gòu)）
宣泰醫(yī)藥的控股股東為聯(lián)和投資，實際控制人為上海市國資委。本次發(fā)行后，聯(lián)和投資持有宣泰醫(yī)藥51.40%股份。
【資料圖】
宣泰醫(yī)藥此次在上交所科創(chuàng)板發(fā)行數(shù)量為45,340,000股，本次發(fā)行股份全部為新股，不安排老股轉(zhuǎn)讓，發(fā)行價格為9.37元/股，保薦機構(gòu)（主承銷商）為海通證券股份有限公司，保薦代表人為程萬里、沈玉峰。
宣泰醫(yī)藥此次募集資金總額為42,483.58萬元，扣除發(fā)行費用后，募集資金凈額為37,721.81萬元。宣泰醫(yī)藥最終募集資金凈額較原計劃少22278.19萬元。
宣泰醫(yī)藥2022年8月22日披露的招股書顯示，公司擬募集資金60,000.00萬元，計劃用于制劑生產(chǎn)綜合樓及相關(guān)配套設(shè)施項目、高端仿制藥和改良型新藥研發(fā)項目、補充流動資金。
宣泰醫(yī)藥此次發(fā)行費用總額為4,761.77萬元，其中，海通證券股份有限公司獲得保薦及承銷費用3,490.57萬元。
宣泰醫(yī)藥于2022年1月11日首發(fā)過會，上交所科創(chuàng)板上市委員會2022年第1次審議會議現(xiàn)場問詢問題為：
請發(fā)行人代表說明：（1）前次上市委會議暫緩審議后相關(guān)意見的落實情況及理由；（2）與前次會議相比，本次會議招股說明書的修改情況；（3）發(fā)行人產(chǎn)品單一及經(jīng)營業(yè)績下滑是否對持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不利影響。請保薦代表人對上述事項發(fā)表明確意見，并說明前次會議至今是否發(fā)生影響發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的重大事項。
此前，宣泰醫(yī)藥于2021年11月11日首發(fā)上會被暫緩審議，上交所科創(chuàng)板上市委員會2021年第84次審議會議現(xiàn)場問詢問題為：
1.根據(jù)申請文件，發(fā)行人通過海外經(jīng)銷商LANNETT銷售泊沙康唑的權(quán)益分成收入按季度遞延結(jié)算，在當期確認上一季度的權(quán)益分成收入，權(quán)益分成收入與當期銷售數(shù)量及成本不完全匹配。請發(fā)行人代表說明：上述權(quán)益分成收入的截止性差異對各期財務(wù)報表是否構(gòu)成重大影響，該部分收入是否屬于合同中存在的可變對價，發(fā)行人于收入確認時點未對該部分可變對價進行合理估計是否符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。請保薦代表人發(fā)表明確意見。
2.請發(fā)行人代表說明：發(fā)行人將資產(chǎn)負債表日尚未達到下一里程碑的投入作為合同履約成本列報于存貨的會計處理，是否符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。請保薦代表人發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申請文件，保薦人及申報會計師委托了境外會計師GRANTTHORNTONLLP對泊沙康唑腸溶片的終端銷售進行了實質(zhì)性核查并出具了專項審計報告。請保薦代表人說明：（1）上述專項審計報告是否詳細描述了境外會計師對LANNETT下游客戶的訪談范圍及比例、對經(jīng)銷商庫存的監(jiān)盤情況等程序的執(zhí)行情況；（2）如專項審計報告未涵蓋相關(guān)描述，發(fā)行人與境外會計師約定的上述工作范圍，保薦人和申報會計師對境外會計師工作的復(fù)核或溝通情況，以及依賴相關(guān)專項審計報告作為其核查證據(jù)的充分性。
需進一步落實事項為：
1.根據(jù)申請文件，發(fā)行人通過海外經(jīng)銷商LANNETT銷售泊沙康唑的權(quán)益分成收入按季度遞延結(jié)算，在當期確認上一季度的權(quán)益分成收入，權(quán)益分成收入與當期銷售數(shù)量及成本不完全匹配。請發(fā)行人說明：上述權(quán)益分成收入的截止性差異對各期財務(wù)報表是否構(gòu)成重大影響，該部分收入是否屬于合同中存在的可變對價，發(fā)行人于收入確認時點未對該部分可變對價進行合理估計是否符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。請保薦人和申報會計師發(fā)表明確核查意見。
2.請發(fā)行人說明：發(fā)行人將資產(chǎn)負債表日尚未達到下一里程碑的投入作為合同履約成本列報于存貨的會計處理，是否符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。請保薦人和申報會計師發(fā)表明確核查意見。
宣泰醫(yī)藥本次發(fā)行的戰(zhàn)略配售系保薦機構(gòu)相關(guān)子公司跟投，跟投機構(gòu)為海通創(chuàng)新證券投資有限公司。獲配股數(shù)為226.7000萬股，占本次發(fā)行數(shù)量的比例為5.00%，獲配金額為2,124.17900萬元，限售期為24個月。
2021年，宣泰醫(yī)藥營業(yè)收入微降。2019年至2021年，宣泰醫(yī)藥營業(yè)收入分別為13,886.19萬元、31,915.75萬元、31,547.06萬元；凈利潤分別為463.84萬元、12,329.65萬元、13,491.60萬元；歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為463.84萬元、12,329.65萬元、13,491.60萬元；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為1,613.75萬元、9,412.62萬元、8,747.00萬元；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為6,181.96萬元、21,003.86萬元、14,577.21萬元。
2019年至2021年，宣泰醫(yī)藥主營業(yè)務(wù)收入分別為13,815.70萬元、31,599.56萬元、31,438.07萬元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為18,292.00萬元、41,585.44萬元、27,545.08萬元。
2022年6月末，宣泰醫(yī)藥資產(chǎn)總額91,480.07萬元，負債總額16,932.04萬元，歸屬于母公司所有者權(quán)益74,548.03萬元。2022年1-6月，公司實現(xiàn)營業(yè)收入12,785.32萬元，同比減少18.13%；實現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤4,020.42萬元，同比增長8.81%；實現(xiàn)扣除非經(jīng)常損益后歸屬于母公司股東的凈利潤4,209.23萬元，同比增加10.01%；以上數(shù)據(jù)已經(jīng)上會會計師審閱。
2022年1-9月，宣泰醫(yī)藥預(yù)計實現(xiàn)營業(yè)收入20,500至21,500萬元，同比下降11.33%至7.00%，實現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤6,200至6,300萬元，同比增長1.66%至3.30%；實現(xiàn)扣除非經(jīng)常損益后歸屬于母公司股東的凈利潤6,200至6,300萬元，同比增長0.41%至2.03%。
宣泰醫(yī)藥兩度更正會計差錯。
宣泰醫(yī)藥2022年8月22日在交易所披露的招股書與公司2021年11月4日披露的招股書上會稿部分財務(wù)數(shù)據(jù)存差異。
2019年、2020年營業(yè)收入：2022年8月22日招股書中分別為13,886.19萬元、31,915.75萬元，2021年11月4日招股書分別為14,128.05萬元、31,674.65萬元；
2019年、2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤：2022年8月22日招股書中分別為463.84萬元、12,329.65萬元，2021年11月4日招股書分別為453.52萬元、12,340.29萬元；
2019年、2020年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤：2022年8月22日招股書中分別為1,613.75萬元、9,412.62萬元，2021年11月4日招股書分別為1,603.42萬元、9,423.26萬元。
宣泰醫(yī)藥在2022年8月22日披露的招股書中表示，2019年度，公司對CRO研發(fā)服務(wù)采用完工百分比法確認服務(wù)收入及成本，2020年1月1日起，CRO研發(fā)服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，相關(guān)收入在履約義務(wù)履行期間內(nèi)確認。本公司結(jié)合《企業(yè)會計準則》、《上海證券交易所會計監(jiān)管動態(tài)》的案例分析，對新、舊收入準則進行重新解讀后，對CRO研發(fā)服務(wù)收入及成本的確認進行會計差錯更正。將2019年及2020年原作為存貨核算的合同履約成本確認為當期營業(yè)成本，并按相同金額確認營業(yè)收入。
2021年11月18日，公司召開臨時董事會，會議通過上述會計差錯更正事項，會計差錯更正事項對具體報表項目的影響如下：
此外，宣泰醫(yī)藥2021年11月4日披露的招股書上會稿與公司2021年5月20日披露的招股書申報稿部分財務(wù)數(shù)據(jù)也存在差異。
2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤：2021年11月4日招股書上會稿為12,340.29萬元，2021年5月20日招股書申報稿為11,654.12萬元；
2020年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤：2021年11月4日招股書上會稿為9,423.26萬元，2021年5月20日招股書申報稿為10,643.62萬元。
宣泰醫(yī)藥在2021年11月4日披露的招股書上會稿中表示，2020年4月26日，公司召開董事會全體會議，審議通過公司股東FinerPharmaInc.將其持有的本公司股權(quán)無償分別授予寧波梅山保稅港區(qū)浦佳企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)、寧波梅山保稅港區(qū)宣億企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)、寧波梅山保稅港區(qū)浦頤企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)三個員工持股平臺，公司在授予日一次性確認股份支付金額22,295,676.00元。
基于謹慎性考慮后，公司按一年等待期分期確認股份支付費用。2021年9月1日，公司召開臨時董事會，會議通過上述會計差錯更正事項，會計差錯更正事項對具體報表項目的影響如下：
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